Бухгалтер Консулт - Основное о ЕСВ

Основное о ЕСВ (единый социальный взнос)

Статья не актуальна в связи с Ратификацией Договора между Российской Федерацией и Донецкой Народной Республикой о принятии в Российскую Федерацию Донецкой Народной Республики и образовании в составе Российской Федерации нового субъекта.

Временный порядок о сборе и учёте Единого соц взноса на общеобязательное соц страхование со всеми изменения можете СКАЧАТЬ ТУТ. Последние изменения были 16.09.2015 (приказ МДС № 329 от 16.09.2015 г.)

Временный порядок о сборе и учёте Единого соц вноса на общеобязательное соц страхование - СКАЧАТЬ ТУТ (постановление Совета Министров № 6-7 от 18.04.2015 г.). Изменения к этому приказу: 1) приказ 165 от 26.05.2015 г., 2) постановление Совета Министров 14-16 от 24.07.2015 г.

Кто сдаёт Отчёт по ЕСВ, когда сдаёт отчёт

1. Субъекты хозяйствования (ФЛП, ООО, ЧП, бюджетные организации), которые используют труд физических лиц на условиях трудового договора или на условиях гражданско-правового договора (договор подряда, например).

Отчётным периодом является календарный месяц.

Отчёт сдаётся в течение 20 календарных дней месяца, следующих за отчетным периодом, т. е. 20е число – последний день.

2. ФЛ-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения I-III групп, формируют и подают территориальным органам доходов и сборов Отчет сами за себя один раз в год.

Отчётным периодом является календарный год.

Отчёт сдаётся в течение до 10 февраля года, наступающего за отчетным периодом, т. е. 9е февраля – последний день.

ФЛ-предприниматели, избравшие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от уплаты за себя единого взноса, если они являются пенсионерами или инвалидами и получают в соответствии с законодательством пенсию или социальное пособие. Отчет указанными лицами не подается.

3. ФЛ - предприниматели, которые являются плательщиками налога на прибыль.

Отчётным периодом является календарный месяц.

4. ФЛ – предприниматели, осуществляющие независимую профессиональную деятельность.

Отчётным периодом является календарный месяц.

Единый социальный взнос - формы отчётов

Формы отчётов по ЕСВ - это приложения к Порядку формирования и представления страхователями отчета о суммах начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование.

Отчёты по ЕСВ подаются в Вашу районную налоговую инспекцию (туда же, куда и налоговая отчётность)

ЕСВ за себя для ФЛП на общей системе налогообложения - Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов: ФОРМА ТУТ (в этом файле на одном листе образец, на втором листе - пустой шаблон),

ЕСВ за себя для ФЛП на упрощённой системе налогообложения (сдаётся раз в год) - Отчет о суммах начисленного дохода застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов - ФОРМА ТУТ (в этом файле на одном листе образец, на втором листе - пустой шаблон).

ЕСВ за наёмных сотрудников - Отчет о суммах начисленной заработной платы (дохода, денежного обеспечения, помощи, компенсации) застрахованных лиц и суммы начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование в органы доходов и сборов (обратите внимание, что в отчёты несколько листов) - ФОРМА ТУТ, ОБРАЗЕЦ ТУТ.

Временный порядок формирования и представления страхователями отчета относительно сумм начисленного единого взноса на общеобязательное государственное социальное страхование

КОДЫ РАЙОННЫХ НАЛОГОВЫХ ИНСПЕКЦИЙ - СКАЧАТЬ ТУТ

Сколько платить ЕСВ, когда платить

а) для юридических лиц (кроме бюджетных организаций), для ФЛП, использующих труд других лиц - в размере 31 % суммы начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об оплате труда», пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, выплаченных за счет денежных средств работодателя, и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и/или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии;

б) для бюджетных организаций (в том числе подведомственных учреждений Министерства культуры Донецкой Народной Республики), военнослужащих, лиц, проходящих срочную военную службу в Вооруженных Силах Донецкой Народной Республики, других образованных в соответствии с законом воинских формированиях, Министерства Государственной безопасности Донецкой Народной Республики, органов Министерства внутренних дел Донецкой Народной Республики и лиц проходящих службу в органах и подразделениях гражданской защиты - в размере 28 % суммы начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об оплате труда», денежного обеспечения, пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, выплаченных за счет денежных средств работодателя, и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений;

в) для ФЛП, которые являются плательщиками упрощенного налога 1, 2 группы (по Временному положению о налоговой системе ДНР) - в размере 600 рублей. Лица, которые являются пенсионерами и получают пенсию или социальную помощь - освобождаются от уплаты ЕСВ;

г) для ФЛП, которые являются плательщиками упрощенного налога 3 группы (по Временному положению о налоговой системе ДНР) - в размере 800 рублей. Лица, которые являются пенсионерами и получают пенсию или социальную помощь - освобождаются от уплаты ЕСВ;

Обращаю внимание, что после появления Закона о налоговой системе, формулировка абзаца "в" и "г" так и не изменилась. Но налоговая утверждает, что платить нужно 800 рублей и для всех групп упрощенцев, и 600 руб. для патентников. Так и платим.

д) для ФЛП, которые являются плательщиками налога на прибыль или осуществляют независимую профессиональную деятельность - в размере 15 % от суммы чистой прибыли, но не менее 800 рублей и не более 20000 рублей. Если отчёт нулевой – то ничего не платится.

е) для предприятий, организаций, общественных организаций инвалидов на которых количество инвалидов составляет не менее 50 % общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет не менее 25 процентов суммы расходов на оплату труда - в размере 3 % (для наемных работников - инвалидов) суммы начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об оплате труда», пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, выплаченных за счет денежных средств работодателя, и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и/или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии.

ж) для наемных работников, которые не являются инвалидами, но работают на предприятиях, организациях, общественных организациях инвалидов - в размере 31 процента суммы начисленной заработной платы по видам выплат, включающим основную и дополнительную заработную плату, поощрительные и компенсационные выплаты, в том числе в натуральной форме, которые определяются в соответствии с Законом Донецкой Народной Республики «Об оплате труда», пособий по временной нетрудоспособности, пособия по беременности и родам, выплаченных за счет денежных средств работодателя, и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и/или гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, в том числе за выполнение работ по договорам подряда, поручения и комиссии.».

Перечень видов выплат, на которые не начисляется единый взнос на общеобязательное государственное социальное страхование:

а) государственная помощь по уходу за детьми до трех лет;

б) государственная помощь одиноким матерям;

г) государственная помощь на погребение;

д) суммы получаемых алиментов;

е) суммы пенсий;

ж) государственная помощь на детей до 18 лет, которые находятся под опекой или попечительством;

з) государственная помощь детям - сиротам до 18 лет;

и) государственная помощь детям - инвалидам;

к) государственная помощь семьям, имеющим трех и более детей до 16 лет;

л) государственная социальная помощь малообеспеченным семьям;

м) государственная социальная помощь инвалидам с детства;

н) государственная социальная помощь лицам и инвалидам, не имеющим право на пенсию;

о) единовременная помощь при рождении ребенка;

п) командировочные расходы;

р) одноразовая помощь работникам, выходящим на пенсию согласно законодательству и коллективным договорам (включая пособие государственным служащим и научным (научно-педагогическим) работникам), военнослужащим при увольнении с воинской службы;

с) доходы по акциям и другие доходы от участия работников в собственности предприятия (дивиденды, проценты, выплаты по паям), а также доходы от сдачи в аренду земли;

т) стипендии;

у) стоимость угля и угольных брикетов, безвозмездно предоставленных работникам в объемах и по перечню профессий льготных категорий работников или выплаты денежной компенсации стоимости такого угля и угольных брикетов.».

1.6. Статью 8 Порядка дополнить частью 4 следующего содержания:

Счета для уплаты ЕСВ можете СКАЧАТЬ НА ЭТОЙ СТРАНИЦЕ (КЛАЦАЙТЕ)