Упрощённый налог (УСН) на территории новых субъектов РФ

УСН - один из специальных режимов налогообложения

Налогоплательщики - это организации и ИП, которые перешли на УСН при создании (регистрации) или с другого режима налогообложения.

Перейти на УСН и продолжать ее применять вы можете, если соблюдаете ряд условий. Для организаций и ИП эти условия несколько отличаются.

Если условия применения УСН вы не выполняете, вы теряете право на "упрощенку" и должны уплачивать налоги по общей системе налогообложения.

Как перейти на УСН

Перейти на УСН при создании организации (регистрации ИП) вы можете, если соблюдаются все условия для перехода. Для этого выберите объект налогообложения, а затем заполните и подайте уведомление о переходе на УСН. Его можно подать (п. 2 ст. 346.13 НК РФ):

  • вместе с документами на регистрацию;
  • в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет.

Чтобы перейти на УСН с другого режима, сделайте следующее:

Выдает ли инспекция уведомление о возможности применения УСН

Нет, каких-либо уведомлений о возможности применять УСН (разрешений, информационных писем и т.п.) инспекция не выдает.

Если организация или ИП хочет получить уведомление о возможности применения УСН, тогда нужно направить в инспекцию запрос об этом. Подать его можно в любое время, в том числе одновременно с уведомлением о переходе на УСН.

Как отказаться от УСН

По общему правилу вы можете полностью отказаться от УСН и перейти на другой режим налогообложения с начала очередного года. Для этого подайте уведомление об отказе от УСН по форме N 26.2-3 либо в свободной форме в инспекцию не позднее 15 января года, в котором хотите применять другой режим (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Объекты налогообложения при УСН

При УСН объектом налогообложения могут быть (п. 1 ст. 346.14 НК РФ):

  • доходы;
  • доходы, уменьшенные на расходы.

Налоговые ставки, порядок определения налоговой базы и правила расчета налога для этих объектов различаются.

 

Налоговые ставки при УСН

В общем случае ставки налога по УСН следующие (п. п. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ):

  • при объекте "доходы" - 6%;
  • при объекте "доходы минус расходы" - 15%.

Региональные власти могут снизить эти ставки.

В ДНР ставки такие:

  • при объекте "доходы" - 3%;
  • при объекте "доходы минус расходы" - 7%.

Для ряда случаев предусмотрены повышенные ставки: 8% по "доходам" и 20% по "доходам минус расходы" (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ).

Повышенные ставки применяются, если (п. п. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ):

  • доходы, рассчитанные с начала года, превысили 150 млн руб., но не превысили 200 млн руб. Данные лимиты индексируются на коэффициент-дефлятор;
  • средняя численность работников превысила 100 человек, но осталась в пределах 130 человек.

Эти ставки действуют в отношении части налоговой базы, приходящейся на период с начала квартала, в котором допущены превышения.

 

Как платить налог при УСН

При УСН вы уплачиваете авансовые платежи в течение года, а по итогам года - сам налог.

Общие сроки уплаты авансовых платежей при УСН следующие (п. 7 ст. 346.21 НК РФ):

  • за I квартал - не позднее 25 апреля;
  • полугодие - не позднее 25 июля;
  • 9 месяцев - не позднее 25 октября.

Общий срок уплаты налога для организаций на УСН - не позднее 31 марта года, следующего за налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, пп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Общий срок уплаты налога для ИП, применяющего УСН, - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Если последний день срока выпадает на выходной, налог (авансовый платеж) уплатите не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Налог по УСН платите в бюджет вашего региона (п. 2 ст. 56 БК РФ). Перечисляйте налог в свою инспекцию. КБК для зачисления зависит от того, какой объект вы применяете: "доходы" или "доходы минус расходы".

Порядок расчета налога также зависит от выбранного вами объекта налогообложения.

Какую отчетность по налогам и взносам и в какие сроки сдают организации и ИП на УСН

Налоговую декларацию по УСН представляйте по форме, которая утверждена Приказом ФНС России от 25.12.2020 N ЕД-7-3/958@.

По общему правилу плательщики сдают декларацию за год. Организации подают декларацию не позднее 31 марта, а ИП - не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным. Если последний день срока выпадает на выходной, декларацию можно сдать не позднее, чем на следующий рабочий день.

Порядок сдачи декларации от объекта налогообложения не зависит, а вот состав декларации будет различаться для тех, кто применяет УСН с объектом "доходы минус расходы", и тех, кто выбрал объект "доходы".

Отчетность по страховым взносам и другим налогам, которые вы перечисляете как плательщики или как налоговые агенты, подавайте на общих основаниях в обычные сроки. Для "упрощенцев" особенностей нет. Состав отчетности отличается для ИП и организаций.

 

Дата обновления: 27.12.2022 а 21:33

Источник: Правовая система КонсультантПлюс